一、資產(chǎn)負債表

（一）資產(chǎn)：

貨幣資金＝現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金

2.交易性金融資產(chǎn)＝交易性金融資產(chǎn)

3.應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收票據(jù)－壞賬準備

4.應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款－壞賬準備

5.預(yù)付款項＝預(yù)付賬款+應(yīng)付賬款-壞賬準備

6.應(yīng)收利息＝應(yīng)收利息－壞賬準備

7.應(yīng)收股利＝應(yīng)收股利－壞賬準備

8.其他應(yīng)收款＝其他應(yīng)收款－壞賬準備

9.“存貨＝材料采購+商品＋在產(chǎn)品＋半成品＋包裝物＋低值易耗品＋委托貨銷商品等”

存貨＝材料材料＋原材料+包裝物及低值易耗品＋庫存商品+周轉(zhuǎn)材料＋委托加工物資＋委托代銷商品＋生產(chǎn)成本等－存貨跌價準備±材料成本差異±商品進銷差價

10.流動資產(chǎn)合計＝貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+預(yù)付款項+應(yīng)收利息+應(yīng)收股利+其他應(yīng)收款+存貨+一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)+其他流動資產(chǎn)

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

12.可供出售金額資產(chǎn)＝可供出售金額資產(chǎn)－可供出售金額資產(chǎn)減值準備

13.持有至到期投資＝持有至到期投資－持有至到期投資資產(chǎn)減值準備

14.長期應(yīng)收款＝長期應(yīng)收款－壞賬準備

15.長期股權(quán)投資＝長期股權(quán)投資－長期股權(quán)投資減值準備

16.投資性房地產(chǎn)＝投資性房地產(chǎn)－投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）－投資性房地產(chǎn)減值準備

17.固定資產(chǎn)＝固定地產(chǎn)－累計折舊－固定資產(chǎn)減值準備

18.在建工程＝在建工程－在建工程減值準備

19.工程物資＝工程物資

20.固定資產(chǎn)清理＝固定資產(chǎn)清理

21.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)＝生產(chǎn)性生物地產(chǎn)－生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊－生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備

22.油氣資產(chǎn)＝油氣地產(chǎn)－累計折耗－油氣資產(chǎn)減值準備

23.無形資產(chǎn)＝無形地產(chǎn)－累計攤銷－無形資產(chǎn)減值準備

24.開發(fā)支出＝研發(fā)支出–資本化支出

25.商譽＝商譽－商譽減值準備

26.長期待攤費用＝長期待攤費用（減去將于一年內(nèi)攤銷的部分）

27.遞延所得稅資產(chǎn)＝遞延所得稅資產(chǎn)

28.其他非流動資產(chǎn)＝其他非流動資產(chǎn)

29.非流動資產(chǎn)合計＝可供出售金額資產(chǎn)+持有至到期投資+長期應(yīng)收款+長期股權(quán)投資+投資性房地產(chǎn)+固定資產(chǎn)+在建工程+工程物資+固定資產(chǎn)清理+生產(chǎn)性生物資產(chǎn)+油氣資產(chǎn)+無形資產(chǎn)+開發(fā)支出+商譽+長期待攤費用+遞延所得稅資產(chǎn)+其他非流動資產(chǎn)

30.資產(chǎn)總計＝流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計

二）負債：

1.短期借款＝短期借款

2.交易性金融負債＝交易性金融負債

3.應(yīng)付票據(jù)＝應(yīng)付票據(jù)

4.應(yīng)付賬款＝應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款

5.預(yù)收款項＝預(yù)收賬款+應(yīng)收賬款

6.應(yīng)付職工薪酬＝應(yīng)付職工薪酬

7.應(yīng)交稅費＝應(yīng)交稅費

8.應(yīng)付利息＝應(yīng)付利息

9.應(yīng)付股利＝應(yīng)付股利

10.其他應(yīng)付款＝其他應(yīng)付款

11.一年內(nèi)到期的非流動負債＝一年內(nèi)到期的非流動負債

12.其他流動負債＝其他流動負債

13流動負債合計＝短期借款+交易性金融負債+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付賬款+預(yù)收款項+應(yīng)付職工薪酬+應(yīng)交稅費+應(yīng)付利息+應(yīng)付股利+其他應(yīng)付款+一年內(nèi)到期的非流動負債+其他流動負債 13.長期借款＝長期借款

14.應(yīng)付債券＝應(yīng)付債券

15.長期應(yīng)付款＝長期應(yīng)付款

16.專項應(yīng)付款＝專項應(yīng)付款

17.預(yù)計負債＝預(yù)計負債

18.遞延所得稅負債＝遞延所得稅負債

19.其他非流動負債＝其他非流動負債

20.非流動負債合計＝長期借款+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款+專項應(yīng)付款+預(yù)計負債+遞延所得稅負債+其他非流動負債 21.負債合計＝流動負債合計+非流動負債合計

（三）所有者權(quán)益

實收資本（或股本）＝實收資本（或股本）

2.資本公積＝資本公積

3.盈余公積＝盈余公積

4.未分配利潤＝利潤分配+本年利潤

5.所有者權(quán)益（股東權(quán)益合計）＝實收資本（或股本）+資本公積+盈余公積+未分配利潤

6.負債和所有者權(quán)益＝負債合計+股東權(quán)益合計

二、利潤表：

營業(yè)收入＝主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)成本＝主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)支出 其他各項目＝各科目的借方（支出類）或貸方（收入類）發(fā)生額

二）、營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用－資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益（+其他業(yè)務(wù)成本）

三）、利潤總額＝營業(yè)利潤+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 四）、凈利潤＝利潤總額－所得稅費用 三、會計報表勾稽關(guān)系

四、《利潤分配表》中的“未分配利潤”=《資產(chǎn)負債表》中的“未分配利潤”

五、《資產(chǎn)負債表》“期初未分配利潤”+《利潤表》中“凈利潤”本年累計數(shù)＝《資產(chǎn)負債表》“期末未分配利潤” 六、《資產(chǎn)負債表》“期初數(shù)”+各科目的本期發(fā)生數(shù)＝《資產(chǎn)負債表》“期末數(shù)”

七、《資產(chǎn)負債表》中現(xiàn)金及其等價物期末余額與期初余額之差=《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金及其等價物凈增加額。

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