一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅。

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配–未分配利潤(rùn)

退還增值稅留抵稅額如何做賬務(wù)處理?

1.進(jìn)項(xiàng)稅

借:庫存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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文章名稱：所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做（答疑退稅是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎）

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