如果月末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)，怎么結(jié)轉(zhuǎn)？很多人最近問會(huì)計(jì)學(xué)堂小編這個(gè)問題，下面小編為大家介紹進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)問題，希望能幫助到大家！

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額

如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅加上上期留抵稅應(yīng)繳納稅.

銷售時(shí) 借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

購進(jìn)貨物時(shí) 借:在途物資或相關(guān)科目

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款或相關(guān)科目

月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅自應(yīng)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 下月上繳時(shí) 借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸:銀行存款

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金–未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金–未交增值稅

“應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅

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文章名稱：增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)賬務(wù)處理（月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄正規(guī)做法）

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