2017 年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試

《經(jīng)濟法》真題答案第二批次

一、單項選擇題

1.下列各項中，屬于仲裁法律制度適用范圍的是（ ）。

a.融資租賃合同糾紛 b.農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛 c.離婚糾紛 d.行政爭議

【答案】a

【解析】（1）選項 b：農(nóng)業(yè)承包合同糾紛可以申請仲裁，但專適用于《農(nóng)村土地承包經(jīng)營糾 紛調(diào)解仲裁法》，不屬于仲裁法律制度適用范圍；（2）選項 c：與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、 監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于財產(chǎn)性糾紛，不能提請仲裁；（3）選項 d：行政爭議，當(dāng)事 人可以申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，但不能提請仲裁。（p19）

【知識點】仲裁協(xié)議

2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中的，導(dǎo)致票據(jù)無效的是（ ）。

a.在票據(jù)上更改收款人名稱的 b.在票據(jù)上未記載付款日期的 c.在票據(jù)上未記載出票地的 d.在票據(jù)上更改付款人姓名的

【答案】a 【解析】選項 a：票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。（p200）

【知識點】票據(jù)行為

3.2012 年，甲公司向乙銀行借款 20 萬元，借款期限為 2 年。借款期滿后，甲公司無力償還 借款本息，此時甲公司對丙公司享有到期債權(quán) 10 萬元，卻不積極主張，乙銀行擬行使代位 權(quán)，下列關(guān)于乙銀行行使代位權(quán)的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（ ）。

a.乙銀行可以直接以甲公司的名義行使對丙公司的債權(quán) b 乙銀行行使代位權(quán)應(yīng)取得甲公司的同意 c.乙銀行應(yīng)自行承擔(dān)行使代位權(quán)所支出的必要費用 d.乙銀行必須通過訴訟方式行使代位權(quán)

【答案】d

【解析】（1）選項 a：債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以自己的名義行使代位權(quán)；（2）選項 b：代位權(quán)的行使不 需要債務(wù)人同意；（3）選項 c：在代位權(quán)訴訟中，債權(quán)人勝訴的，訴訟費用由次債務(wù)人負擔(dān)； 債權(quán)人行使代位權(quán)的其他必要費用，由債務(wù)人負擔(dān)。（p238、p239）

【知識點】代位權(quán)

4.當(dāng)事人之間不存在管轄協(xié)議時，下列關(guān)于民事訴訟地域管轄的表述中，不符合民事訴訟法 律制度規(guī)定的是（ ）。 a.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄 b.因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院管轄 c.因?qū)＠m紛引起的訴訟，由知識產(chǎn)權(quán)法院、最高人民法院確定的中級人民法院和基層人民 法院管轄 d.因票據(jù)糾紛引起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄

【答案】b

【解析】選項 b：因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地 或者車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄。（p23）

【知識點】訴訟管轄

5.甲公司 2016 年銷售收入為 2200 萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出 為 60 萬元，且能夠提供有效憑證。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣 除的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。

a.11 b.60 c.36 d.50

【答案】a

【解析】業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1=60×60%=36（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額 2=2200×5‰=11 （萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為 11 萬元。（p364）

【知識點】一般扣除項目

6.張某、李某、劉某共同出資設(shè)立的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），經(jīng)全體合伙人一致同 意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財產(chǎn)及其合伙人的財產(chǎn)不足以償清合伙企業(yè)的債務(wù)。清 算結(jié)束后，下列關(guān)于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務(wù)解決方法的表述中，符合合伙企業(yè)法律制 度規(guī)定的是（ ）。

a.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)任 b.不能注銷甲企業(yè)，債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù) 5 年內(nèi)，享有繼續(xù)請求清償?shù)臋?quán)利 c.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)任 d.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)不再清償

【答案】a

【解析】清算結(jié)束，清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報告，經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后，在 15 日內(nèi)向 企業(yè)登記機關(guān)報送清算報告，申請辦理合伙企業(yè)注銷登記。合伙企業(yè)注銷后，原普通合伙人 對合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（p121）

【知識點】合伙企業(yè)的清算

7.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人在合同中對履行方式?jīng)]有約定或約定不明確，不能達成 補充協(xié)議，且無法按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定的，應(yīng)按照法律規(guī)定的方式履行。該 方式是（ ）。 a.有利于實現(xiàn)合同目的的方式 b.有利于債權(quán)人的方式 c.有利于債務(wù)人的方式 d.有利于總體經(jīng)濟效益的方式

【答案】a 【解析】當(dāng)事人在合同中對履行方式?jīng)]有約定或約定不明確，不能達成補充協(xié)議，且無法按 照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定的，按照有利于實現(xiàn)合同目的的方式履行。（p235）

【知識點】合同履行的規(guī)則

8.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是（ ）。

a.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) b.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源 于中國境內(nèi)所得的企業(yè) c.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè) d.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

【答案】a

【解析】（1）選項 a：依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，屬于 “居民企業(yè)”。（2）選項 bcd：按照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)， 但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但是有來源于中國境 內(nèi)所得的企業(yè)屬于“非居民企業(yè)”。（p351）

【知識點】企業(yè)所得稅的納稅人

9.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以 決議將合伙人除名的是（ ）。

a.合伙人未履行出資義務(wù) b.合伙人死亡 c.合伙人個人喪失償債能力 d.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

【答案】a

【解析】選項bcd：屬于普通合伙人當(dāng)然退伙的事由。（p111）

【知識點】退伙

10.甲酒店為增值稅一般納稅人，2017 年 7 月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額 53 萬 元；出租上月購進的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金 10 萬元。已知：甲酒店對不同種類服務(wù)的 銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項稅額為（ ）萬元。

a.4.1 b.3.6 c.4.28 d.6.35

【答案】a

【解析】（1）不動產(chǎn)租賃適用 11%的稅率，住宿服務(wù)適用 6%的稅率。（2）甲酒店當(dāng)月的銷項 稅額=53÷（1+6%）×6%+10×11%=4.1（萬元）。（p338）

【知識點】增值稅稅率及一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

11.下列各項中，屬于民事法律行為的是（ ）。

a.陳某拾得一個錢包 b.李某種植果樹 c.楊某與某商場簽訂購買機器的合同 d.王某盜竊他人財物

【答案】c

【解析】（1）選項 ab：屬于事實行為（與意思表示無關(guān)）。（2）選項 d：非法行為不是民事 法律行為。（p9）

【知識點】法律行為的概念和特征

12.甲公司 2016 年的年度利潤總額為 300 萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為 50 萬元。甲 公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為（ ） 萬元。 a.50 b.30 c.45 d.36

【答案】d

【解析】稅前扣除限額=300×12%=36（萬元），實際發(fā)生捐贈額 50 萬元，超過了扣除限額， 2016 年只能在稅前扣除 36 萬元。（p366）

【知識點】特殊扣除項目

13.甲公司于 2012 年 6 月向國務(wù)院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利申請，2015 年 10 月被授予專利權(quán)。已知乙公司 2012 年 1 月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利 法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)甲公司許可而實施的行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（ ）。

a.某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品 b.丙公司購買甲公司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用 c.乙公司僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法 d.某技術(shù)人員在實驗室中專為科學(xué)實驗使用甲公司的專利方法

【答案】a

【解析】（1）選項 a：銷售不知道是假冒專利的產(chǎn)品，并且能夠證明該產(chǎn)品合法來源的（仍 構(gòu)成侵權(quán)）。某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品，屬于侵犯甲公司專利權(quán)。（2）選項 b：專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個人售 出后，使用、許諾銷售、銷售、進口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權(quán)。（3）選項 c：非專利權(quán) 人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備， 在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不 視為侵犯專利權(quán)。（4）選項 d：專為科學(xué)研究和實驗而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)。 （p472）

【知識點】專利權(quán)的內(nèi)容及其保護與限制

14.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準(zhǔn)縣級決算草案的機關(guān)是（ ）。 a.縣級人民政府 b.縣級人民代表大會常務(wù)委員會 c.縣級人民代表大會 d.縣級財政部門

【答案】b

【解析】選項 b：縣級以上地方各級人民代表大會常務(wù)委員會負責(zé)審查和批準(zhǔn)本級決算。 （p427）

【知識點】預(yù)算審查和批準(zhǔn)

15.下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。 a.股份有限公司采取募集設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額 b.股份有限公司可以采取發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立的方式設(shè)立 c.股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認足公司章程規(guī)定其認購的股份 d.股份有限公司發(fā)起人中須有半數(shù)以上為中國公民

【答案】d

【解析】選項 d：股份有限公司的發(fā)起人，須有半數(shù)以上在中國境內(nèi)有住所。（p57）

【知識點】股份有限公司的設(shè)立條件 16.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人對支票出票人的追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)行使。該 期間是（ ）。 a.自出票日起 3 個月 b.自出票日起 6 個月 c.自出票日起 2 年 d.自到期日起 2 年

【答案】b

【解析】持票人對“支票出票人”的追索權(quán)，消滅時效期間為 6 個月，自出票日起算。（p203） 【知識點】票據(jù)權(quán)利

17.張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（下稱甲公司），出資比例分別為 5%、 15%、36%和 44%，公司章程對股東會召開及表決的事項無特別規(guī)定。下列關(guān)于甲公司股東會 召開和表決的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。

a.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過修改公司章程的決議 b.張某有權(quán)提議召開股東會臨時會議 c.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過解散公司的決議 d.首次股東會會議的召開由趙某召集和主持

【答案】d

【解析】（1）選項 ac：修改公司章程、解散公司屬于有限責(zé)任公司股東會特別決議事項， 必須經(jīng)代表 2/3 以上表決權(quán)的股東通過。有限責(zé)任公司的股東按照出資比例行使表決權(quán)，但 公司章程另有規(guī)定的除外。在本題中，張某、王某和李某表決權(quán)合計為 56%，沒有達到 2/3 以上，因此不能通過修改公司章程的決議；王某和李某表決權(quán)合計為 51%，沒有達到 2/3 以 上，因此不能通過解散公司的決議。（2）選項 b：代表 1/10 以上表決權(quán)的股東有權(quán)提議召 開股東會臨時會議。（3）選項 d：有限責(zé)任公司首次股東會由出資最多的股東召集和主持。 （p47）

【知識點】有限責(zé)任公司的組織機構(gòu)——股東會

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進口貨物申報納稅的地點為（ ）。

a.收貨人取得進口貨物地 b.收貨人機構(gòu)所在地 c.進口貨物銷售地 d.進口貨物報關(guān)地

【答案】d

【解析】進口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。（p322）

【知識點】進口貨物的納稅地點

19.2016 年 5 月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)介紹與乙企業(yè) 簽訂了一份買賣合同，合同金額為 20 萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機構(gòu)支付傭金 2 萬元。甲 生產(chǎn)企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（ ）萬元。 a.0.5 b.1.5 c.1 d.2

【答案】c

【解析】（1）除另有規(guī)定外，非保險企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過 服務(wù)協(xié)議或者合同確認的收入金額的 5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。（2）本 題中扣除限額=20×5%=1（萬元），小于實際發(fā)生額 2 萬元，只能按照 1 萬元扣除。（p366） 【知識點】一般扣除項目

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅 所得額時不得扣除的是（ ）。

a.支付給投資者的股息 b.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出 c.購買勞動保護用品的合理支出 d.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理利息支出

【答案】a

【解析】（1）選項 a：支付給投資者的股息不得在稅前扣除。（p369）（2）選項 b：企業(yè)職工 因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予扣除。（p366）（3）選項 c：企業(yè) 發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予稅前扣除。（p366）（4）選項 d：在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生 的合理利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除。（p364）

【知識點】一般扣除項目

21.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，人壽保險的被保險人或者受益人自其知道或應(yīng)當(dāng)知道保險事 故發(fā)生之日起計算，向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為（ ）年。

a.5 b.4 c.3 d.2

【答案】a

【解析】人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為 5 年， 自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險事故發(fā)生之日起計算。（p191）

【知識點】保險合同的履行

22.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于采購人以不合理的條件對供應(yīng)商實行 差別待遇的情形是（ ）。 a.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用 b.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄 c.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo) d.要求供應(yīng)商具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

【答案】c 【解析】（1）選項 abd：屬于供應(yīng)商參加政府采購活動應(yīng)當(dāng)具備的條件；（2）選項 c：限定 或者指定特定的專利、商標(biāo)、品牌或者供應(yīng)商，屬于以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇 或者歧視待遇。（p488、p490）

【知識點】政府采購法律制度概述，政府采購當(dāng)事人

23.甲公司為增值稅一般納稅人。2017 年 1 月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 a.用于交際應(yīng)酬而購進的酒類產(chǎn)品 b.用于應(yīng)稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料 c.為本公司職工健身使用而購進的健身器材 d.為對外提供污水處理勞務(wù)而購進的專用污水處理設(shè)備

【答案】b

【解析】購進的貨物用于免征增值稅項目（選項 d）、個人消費（選項 a）、集體福利（選項 c）不得抵扣進項稅額。（p312）

【知識點】不得抵扣的進項稅額

24.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯票支付貨款，后乙公司 以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書 轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權(quán)時，乙公司以甲公司未供貨為由拒付， 經(jīng)查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關(guān)于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合 票據(jù)法律制度規(guī)定的是（ ）。

a.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司 b.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可拒絕付款 c.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系 d.成立，因丙公司與乙公司并無合同關(guān)系

【答案】a

【解析】票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，持票人明知存 在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。（p204）

【知識點】票據(jù)抗辯

25.下列關(guān)于國有獨資公司監(jiān)事會組成的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。 a.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生 b.監(jiān)事會成員不得少于 5 人 c.公司董事不得兼任監(jiān)事 d.監(jiān)事會成員中職工代表的比例不得低于 1/3

【答案】a

【解析】選項 a：國有獨資公司的監(jiān)事會主席由國資委從監(jiān)事會成員中“指定”。（p56）

【知識點】國有獨資公司的特別規(guī)定

26.李某為其母親趙某投保人壽險，在確定具體受益人時李某與趙某發(fā)生了分歧，下列關(guān)于 如何確定受益人的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（ ）。

a.受益人只能是李某 b.受益人只能是趙某 c.受益人可以由李某指定，但必須經(jīng)趙某同意 d.受益人只能有趙某指定

【答案】c

【解析】人身保險的受益人由被保險人或者投保人指定（可以不是投保人或者被保險人）， 投保人指定受益人時必須經(jīng)“被保險人”同意，投保人變更受益人時也必須經(jīng)“被保險人” 同意。（p184）

【知識點】保險合同的當(dāng)事人及關(guān)系人

27.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以特定財產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。 下列各項中，屬于該類特定財產(chǎn)的是（ ）。

a.飛機 b.正在建造的建筑物 c.正在建造的輪船 d.轎車

【答案】b

【解析】選項 acd：抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。（p248） 【知識點】抵押

28.陳某向王某購買貨物，價款為 10 萬元，合同簽訂后，陳某向王某支付了 2 萬元作為定金。 交貨期限屆滿后，因為第三方供貨遲延，致使王某只向陳某支付了一半的貨物，陳某因此主 張適用定金罰則，要求王某承擔(dān)定金責(zé)任，王某不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述 中，符合擔(dān)保法律制度規(guī)定的是（ ）。

a.不適用定金罰則，因為是第三人的原因致使合同不能完全履行 b.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應(yīng)雙倍返還定金 4 萬元 c.不適用定金罰則，因為王某已經(jīng)履行了部分債務(wù) d.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分占合同約定內(nèi)容的比例， 承擔(dān)定金責(zé)任 2 萬元

【答案】d

【解析】因合同關(guān)系以外的第三人的過錯，致使主合同不能履行時，適用定金罰則。受定金 處罰的一方當(dāng)事人，可以依法向第三人追償。其中，當(dāng)事人一方不完全履行合同的，應(yīng)當(dāng)按 照未履行部分所占合同約定內(nèi)容的比例，適用定金罰則。（p257）

【知識點】定金

29.陳某向李某購買一批水泥，價款為 10 萬元，合同履行前，李某未經(jīng)陳某的同意，將價款 債權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，并通知陳某直接向王某付款。陳某與李某未約定合同權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓，下列 關(guān)于李某的轉(zhuǎn)讓行為效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（ ）。

a.李某的轉(zhuǎn)讓行為無效，陳某仍應(yīng)向李某付款 b.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效，但如陳某仍向李某付款，可發(fā)生清償效力 c.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效，陳某應(yīng)向王某付款 d.李某的轉(zhuǎn)讓行為效力待定，取決于陳某是否表示同意

【答案】c

【解析】債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對 債務(wù)人不發(fā)生效力。債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為即生效。本題中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓 行為生效，對陳某而言，債權(quán)人由李某更換為王某，陳某應(yīng)向王某付款才能發(fā)生清償效力。 （p259）

【知識點】合同的轉(zhuǎn)讓

30.某有限責(zé)任公司的下列財務(wù)會計事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。

a.依照公司章程的規(guī)定，由董事會決定聘用承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所 b.將公司部分貨幣資產(chǎn)以個人名義開立賬戶存儲 c.公司財務(wù)會計報告只提供給持有表決權(quán) 10%以上的股東查閱 d.在法定會計賬薄外另立會計賬薄

【答案】a

【解析】（1）選項 a：公司聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，依照公司章程的 規(guī)定，由股東會、股東大會或者董事會決定；（2）選項 bd：開立賬戶公司除法定的會計賬 簿外，不得另立會計賬簿。對公司資產(chǎn)，不得以任何個人名義開立賬戶存儲；（3）選項 c： 有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)依照公司章程規(guī)定的期限將財務(wù)會計報告送交各股東。（p78）

【知識點】公司財務(wù)、會計的基本要求

二、多選題

1.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以從事的行為有 （ ）。

a.同本企業(yè)進行交易 b.將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì) c.執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù) d.經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

【答案】abd

【解析】選項 c：有限合伙企業(yè)由“普通合伙人”執(zhí)行合伙事務(wù)，“有限合伙人”不執(zhí)行合 伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。（p116）

【知識點】有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的特殊規(guī)定

2.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列屬于無效保證合同的有（ ）。 a.甲公立大學(xué)與乙銀行簽訂保證合同，為丙企業(yè)的貸款提供保證 b.陳某與債權(quán)人李某簽訂的未約定保證擔(dān)保范圍的保證合同 c.甲行政機關(guān)與乙銀行簽訂保證合同，為丙公司的貸款提供保證 d.甲公司的部門經(jīng)理以該部門的名義與債權(quán)人簽訂的保證合同

【答案】acd

【解析】（1）選項 a：學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保 證人，違反規(guī)定提供擔(dān)保的，保證合同無效（p241）；（2）選項 b：當(dāng)事人對保證擔(dān)保的范 圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對“全部債務(wù)”（主債權(quán)及利息、違約金、損害 賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用）承擔(dān)責(zé)任，并不導(dǎo)致保證合同無效（p243）；（3）選項 c：除經(jīng) 國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的情況下，國家機關(guān)不得作保證 人。違反規(guī)定提供擔(dān)保的，保證合同無效（p241）；（4）選項 d：企業(yè)法人的職能部門提供 保證的，保證合同無效。（p242）

【知識點】保證

3.2011 年 5 月，趙某、錢某、孫某共同出資設(shè)立甲有限合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），趙某為普 通合伙人，出資 20 萬元，錢某、孫某為有限合伙人，各出資 15 萬元。2012 年，甲企業(yè)向 銀行借款 50 萬元，該借款于 2015 年到期。2014 年，經(jīng)全體合伙人同意趙某轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓?伙人，孫某轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?015 年，甲企業(yè)無力償還 50 萬元到期借款，合伙人就如何 償還該借款發(fā)生爭議。下列關(guān)于趙某、錢某、孫某承擔(dān)償還 50 萬元借款責(zé)任的表述中，符 合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。

a.趙某、孫某應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任 b.孫某以 15 萬元為限承擔(dān)有限責(zé)任 c.趙某以 15 萬元為限承擔(dān)有限責(zé)任 d.錢某以 15 萬元為限承擔(dān)有限責(zé)任

【答案】ad

【解析】（1）選項 abc：普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似陂g合伙企 業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)“無限連帶責(zé)任”。有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合?人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)“無限連帶責(zé)任”；（2）選項 d：有限合伙人以其認繳 的出資額 15 萬元為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。（p114、p119）

【知識點】有限合伙企業(yè)合伙人性質(zhì)轉(zhuǎn)變的特殊規(guī)定，有限合伙企業(yè)的概述

4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有（ ）。

a.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，另行書面簽訂質(zhì)押合同后，將票據(jù)背書交付給被背 書人 b.出質(zhì)人在票據(jù)上背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章后，將票據(jù)交付給被背書人 c.出質(zhì)人在票據(jù)上只記載了“質(zhì)押”字樣，但未簽章便將票據(jù)背書交付給被背書人 d.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，口頭約定質(zhì)押后，將票據(jù)背書交付給被背書人

【答案】acd

【解析】以票據(jù)設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣并簽章，才構(gòu)成票據(jù)質(zhì) 押。（p211）

【知識點】匯票的背書

5.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于合同中無效格式條款的有（ ）。

a.有兩種以上解釋的格式條款 b.因重大過失造成對方財產(chǎn)損失免責(zé)的格式條款 c.就內(nèi)容理解存在爭議的格式條款 d.造成對方人身傷害免責(zé)的格式條款

【答案】bd

【解析】（1）選項 a：對格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的 解釋；（2）選項 bd：合同中的下列免責(zé)條款無效：①造成對方“人身傷害”免責(zé)；②因故 意或重大過失造成對方“財產(chǎn)損失”免責(zé)；（3）選項 c：對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng) 當(dāng)按照通常理解予以解釋。（p228）

【知識點】合同格式條款

6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租賃合同解除的表述中，正確的有（ ）。

a.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動，買受人不愿繼續(xù)出租的，可以解除租賃合同 b.承租人無正當(dāng)理由未支付租金，經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的，出租人可以解除合同 c.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時解除合同 d.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同

【答案】bcd

【解析】選項 a：租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力，租賃合同 繼續(xù)有效，買受人無權(quán)解除租賃合同（“買賣不破租賃”）。（p278）

【知識點】租賃合同

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)或貨物所負擔(dān)的進項稅額，不得 抵扣的有（ ）。

a.購進的貸款服務(wù) b.購進的旅客運輸服務(wù) c.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物 d.購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)

【答案】abcd 【解析】（1）購進的旅客運輸服務(wù)（選項 b）、貸款服務(wù)（選項 a）、餐飲服務(wù)、居民日常服 務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進項稅額。（2）增值稅一般納稅人將購進的貨物或服務(wù)用于增值稅免 稅項目（選項 d）、簡易計稅方法計稅項目（選項 c）、集體福利和個人消費的，不得抵扣進 項稅額。（p312、339、340）

【知識點】不得抵扣的進項稅額

8．根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前， 可以安排的支出有（ ）。

a.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出 b.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出 c.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出 d.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出

【答案】abcd

【解析】根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn) 前，可以安排下列支出：（1）上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出（選項 d）；（2）參照上一年同期的預(yù)算 支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉(zhuǎn)移性支出（選 項 c）；（3）法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出（選項 b）；（4）用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處 理的支出（選項 a）。（p430）

【知識點】預(yù)算執(zhí)行

9.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán) 10%以上 的股東，以特定事由提出解散公司訴訟，并符合《公司法》有關(guān)規(guī)定的，人民法院應(yīng)予以受 理。下列表述中，屬于該類事由的有（ ）。

a.股東知情權(quán)、利益分配請求權(quán)等權(quán)益受到嚴(yán)重損害的 b.公司董事長期沖突且無法通過股東會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的 c.股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會 決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的 d.公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的

【答案】bcd

【解析】（1）選項 a：股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財 產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由，提起解散公 司訴訟的，人民法院不予受理；（2）選項 bcd：單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán) 10％ 以上的股東，有下列事由之一，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不 能解決，提起解散公司訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)受理：①公司持續(xù) 2 年以上無法召開股東會或者 股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；②股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的 比例，持續(xù) 2 年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難 的；③公司董事長期沖突，并且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重 困難的；④經(jīng)營管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失的情形。 （p82）

【知識點】公司解散的原因

10.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中，正確的有 （ ）。

a.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù) b.合伙人對執(zhí)行合伙人事務(wù)享有同等的權(quán)利 c.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿 d.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況

【答案】bcd

【解析】選項 a：普通合伙人（無論是否為執(zhí)行事務(wù)合伙人）不得自營或者同他人合作經(jīng)營 與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。（p104）

【知識點】合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)中的權(quán)利義務(wù)

11.根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列屬于無效仲裁協(xié)議的有（ ）。

a.限制民事行為能力人與他人訂立的仲裁協(xié)議 b.因一方違約而被相對人依法解除的買賣合同中包含的仲裁協(xié)議 c.當(dāng)事人就繼承糾紛約定仲裁的仲裁協(xié)議 d.一方采取脅迫手段，迫使對方訂立的仲裁協(xié)議

【答案】acd

【解析】（1）選項 a：無民事行為能力人或者限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議無效； （2）選項 b：仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議 的效力；（3）選項 c：約定的仲裁事項超過法律規(guī)定的仲裁范圍，仲裁協(xié)議無效。本題中， 與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛，不得申請仲裁。當(dāng)事人就繼承糾紛約定 仲裁的仲裁協(xié)議屬于超過法律規(guī)定的仲裁范圍，仲裁協(xié)議無效；（4）選項 d：一方采取脅 迫手段，迫使對方訂立的仲裁協(xié)議無效。（p19、p20）

【知識點】仲裁協(xié)議

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用 11%稅率 的有（ ）。 a.提供動產(chǎn)租賃服務(wù) b.提供增值電信服務(wù) c.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) d.提供建筑服務(wù)

【答案】cd

【解析】（1）選項 a：適用 17%的增值稅稅率。（2）選項 b：適用 6%的增值稅稅率。（p338） 【知識點】“營改增”增值稅的稅率 13.甲公司為居民企業(yè)。2016 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中，應(yīng)當(dāng)計入甲公司當(dāng)年企業(yè)所得 稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 a.接受乙企業(yè)給予的捐贈 b.收取的丙企業(yè)支付的違約金 c.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費 d.收取的未到期的包裝物押金

【答案】abc 【解析】（1）選項 a 屬于接受捐贈所得，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。（2）選項 b 屬于其他所得， 應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。（3）選項 c 屬于提供勞務(wù)所得，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。（4）收取的未 到期的包裝物押金不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。（p354）

【知識點】企業(yè)所得稅的征收范圍

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn) 予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。

a.職工福利費 b.補充養(yǎng)老保險費 c.職工教育經(jīng)費 d.業(yè)務(wù)宣傳費

【答案】cd

【解析】（1）選項 ab：沒有結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除的規(guī)定。（2）選項 c：除國務(wù)院財政、稅 務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分， 準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（3）選項 d：企業(yè)發(fā)生的符合條件的 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營 業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（p364） 【知識點】一般扣除項目

15.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙企業(yè)的下列事務(wù)中， 應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的有（ ）。

a.改變合伙企業(yè)的名稱 b.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔(dān)保 c.聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員 d.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額

【答案】abc

【解析】選項 d：普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)“通 知”其他合伙人（通知即可，不須同意）。（p101）

【知識點】合伙人財產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓

三、判斷題

1.人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，當(dāng)事人主張保險合同無 效的，人民法院應(yīng)予支持。（ ）

【答案】×

【解析】人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，當(dāng)事人主張保險 合同無效的，人民法院不予支持。（p177）

【知識點】保險法的基本原則

2.甲公司簽發(fā)一張由自己承兌的商業(yè)承兌匯票交付給乙公司，乙公司在票據(jù)背面記載 “不得轉(zhuǎn)讓”字樣并簽章后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司在該票 據(jù)到期日后 5 天內(nèi)向甲公司請求付款時遭到拒絕。此時，丁公司只能向丙公司行使追索權(quán)。 （ ） 【答案】×

【解析】（1）匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”，此時 丁公司可以向甲公司追索（p217）；（2）背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再 背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書轉(zhuǎn)讓方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不 負保證責(zé)任。此時，丁公司向丙公司行使追索權(quán)，不能向乙公司行使追索權(quán)。（p209）

【知識點】匯票的背書，匯票的追索權(quán)

3.張某、王某、李某三人共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有特 別規(guī)定。李某擬將其擁有的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給趙某。張某和王某均不愿意購買，則李某可以將 股權(quán)轉(zhuǎn)讓給趙某。（ ）

【答案】√

【解析】有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“其他”股東過半數(shù)同 意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起 滿 30 日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購 買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。在本題中，張某和王某均不愿意購買，視為同 意轉(zhuǎn)讓，則李某可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給趙某。（p53）

【知識點】有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

4.個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。 （ ） 【答案】√

【解析】個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清 償。（p93）

【知識點】個人獨資企業(yè)的投資人及事務(wù)管理

5.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（ ）

【答案】×

【解析】對非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以“收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額”作 為應(yīng)納稅所得額。（p396）

【知識點】非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定

6.一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費和培訓(xùn)費等收入， 應(yīng)按照增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。（ ）

【答案】√

【解析】本題考查教材原文。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、 維護費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品 增值稅即征即退政策。（p320）

【知識點】增值稅的即征即退

7.仲裁裁決被人民法院裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再重新達成仲 裁協(xié)議申請仲裁或向人民法院起訴。（ ）

【答案】×

【解析】仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或者向人民法院起訴。 但是，仲裁裁決被人民法院依法裁定“撤銷或者不予執(zhí)行”的（原仲裁協(xié)議失效），當(dāng)事人 可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴。（p19）

【知識點】仲裁概述 8.發(fā)明專利權(quán)的保護范圍，以說明書及附圖為準(zhǔn)。（ ）

【答案】×

【解析】發(fā)明或者實用新型專利權(quán)的保護范圍，以其權(quán)利要求的內(nèi)容為準(zhǔn)，說明書及附 圖可以用于解釋權(quán)利要求。（p471）

【知識點】專利權(quán)的內(nèi)容及其保護與限制

9.居民企業(yè)甲公司于 2016 年 1 月與非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司簽訂了為期 6 年的專利技術(shù)非獨 占許可使用合同，乙公司向甲公司支付了許可使用費 430 萬元。甲公司取得的該項收入免納 企業(yè)所得稅。（ ）

【答案】√

【解析】（1）自 2015 年 10 月 1 日起，全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓 5 年（含）以上非獨 占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。（2）居 民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分， 減半征收企業(yè)所得稅。（3）本題取得許可使用費 430 萬元，免征企業(yè)所得稅。（p387） 【知識點】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

10.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)。（ ）

【答案】√

【解析】抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)。（p249）

【知識點】抵押

四、簡答題

1.甲股份有限公司（下稱甲公司）于 2009 年 1 月成立，專門從事藥品生產(chǎn)。張某為其發(fā)起 人之一，持有甲公司股票 1000000 股，系公司第十大股東。王某擔(dān)任總經(jīng)理，未持有甲公司 股票。2013 年 11 月，甲公司公開發(fā)行股票并上市。 2015 年 5 月，甲公司股東劉某在查閱公司 2014 年年度報告時發(fā)現(xiàn)： （1）2014 年 9 月，王某買入甲公司股票 20000 股；2014 年 12 月，王某將其中的 5000 股賣 出。 （2）2014 年 10 月，張某轉(zhuǎn)讓了其持有的甲公司股票 200000 股。 2015 年 6 月，劉某向甲公司董事會提出：王某無權(quán)取得轉(zhuǎn)讓股票的收益；張某轉(zhuǎn)讓其持有 的甲公司股票不合法。董事會未予理睬。 2015 年 8 月，劉某向法院提起訴訟。經(jīng)查：該公司章程對股份轉(zhuǎn)讓未作特別規(guī)定；王某 12 月轉(zhuǎn)讓股票取得收益 3 萬元歸其個人所有；張某因急需資金不得已轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司股票 200000 股。 要求： 根據(jù)上述資料和公司、證券法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （1）王某是否有權(quán)將 3 萬元收益歸其個人所有？簡要說明理由。 （2）張某轉(zhuǎn)讓股票的行為是否合法？簡要說明理由。

【答案】 （1）王某無權(quán)將 3 萬元收益歸其個人所有。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人 員以及持有上市公司股份 5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后 6 個月內(nèi)賣出， 或者在賣出后 6 個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸上市公司所有，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其 所得收益。本題中，王某屬于甲公司總經(jīng)理，為高級管理人員，受到上述短線交易限制，所 以無權(quán)將 3 萬元收益歸其個人所有。（p159） （2）張某轉(zhuǎn)讓股票的行為不合法。根據(jù)規(guī)定，公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司 股票在證券交易所上市交易之日起 1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。本題中，甲公司 2013 年 11 月上市，張 某在 2014 年 10 月轉(zhuǎn)讓時，尚未超過 1 年，故其轉(zhuǎn)讓股票的行為不合法。（p158）

【知識點】證券交易概述

2.2014 年 4 月，張某、王某、李某三人投資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司（下稱甲公司），張某擔(dān) 任公司董事長，王某擔(dān)任公司董事。2017 年 5 月，乙投資公司擬收購甲公司，經(jīng)查、甲公 司存在下列情況： （1）張某將其已轉(zhuǎn)入甲公司賬戶的 200 萬元出資轉(zhuǎn)出 100 萬元： （2）王某曾于 2010 年因行賄罪被判有期徒刑 3 年，2013 年刑滿釋放； （3）李某出資的辦公用房，雖已辦理權(quán)屬變更手續(xù)，但經(jīng)其他股東催促，至今仍未交付甲 公司使用。為此，其他股東主張李某不得享有相應(yīng)的股東權(quán)利。 要求： 根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （1）張某轉(zhuǎn)出 100 萬元出資是什么行為？張某應(yīng)向甲公司承擔(dān)什么民事責(zé)任？ （2）王某擔(dān)任甲公司董事是否合法？簡要說明理由。 （3）其他股東主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利是否合法？簡要說明理由。

【答案】 （1）張某轉(zhuǎn)出 100 萬元出資的行為構(gòu)成抽逃出資。本題中，張某應(yīng)承擔(dān)向甲公司返還抽逃 出資本息的民事責(zé)任。（p45） （2）王某擔(dān)任甲公司董事不合法。根據(jù)規(guī)定，因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破 壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾 5 年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級 管理人員。本題中，王某 2013 年刑滿釋放，2014 年 4 月?lián)味聲r尚未超過 5 年，故王某 擔(dān)任甲公司董事不合法。（p68） （3）其他股東主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以房屋、土地使用 權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使 用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人 民法院應(yīng)予支持。本題中，李某尚未交付，故其他股東可以主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利。 （p43）

【知識點】有限責(zé)任公司的設(shè)立程序，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格，有限責(zé)任公 司的設(shè)立條件

3.2016 年 1 月，甲個人獨資企業(yè)（下稱甲企業(yè)）向陳某借款 50 萬元，雙方簽訂了借款合同。 合同約定：借款期限為 6 個月：年利率 24%；利息在返還借款時一并支付。合同未約定逾期 利率。王某、李某為該筆借款提供了保證擔(dān)保。在王某、李某與陳某簽訂的保證合同中，當(dāng) 事人未約定保證方式。 借款期限屆滿，甲企業(yè)無力償還借款本息，陳某要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。因在保證責(zé)任承 擔(dān)上存在分歧，陳某以甲企業(yè)、王某、李某為被告，向法院提起了訴訟，要求甲企業(yè)償還借 款本息，包括按年利率 24%計算的逾期利息；王某、李某為該債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。 庭審中，保證人王某、李某答辯如下： （1）本案中借款年利率高達 24%，明顯屬于不合法的高利貸，貸款利息應(yīng)按照銀行同期貸 款年利率 6%計算； （2）借款合同未約定逾期利率，逾期利息應(yīng)按照銀行同期貸款年利率 6%計算； （3）本案中，保證人享有先訴抗辯權(quán)，陳某應(yīng)先就甲企業(yè)財產(chǎn)申請法院強制執(zhí)行，不足部 分再請求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。 要求： 根據(jù)上述資料和擔(dān)保、合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （1）王某、李某的答辯（1）是否成立？簡要說明理由。 （2）王某、李某的答辯（2）是否成立？簡要說明理由。 （3）王某、李某的答辯（3）是否成立？簡要說明理由。 【答案】 （1）王某、李某的答辯（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率 24%（≤ 24%），出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。本題中，約定的 借期內(nèi)利率未超過年利率 24%，陳某有權(quán)要求按照 24%計算利息。（p276） （2）王某、李某的答辯（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾 期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的， 人民法院應(yīng)予支持。本題中，約定了借期內(nèi)的利率為 24%，陳某有權(quán)要求按照借期內(nèi)的利率 24%計算逾期利息。（p277） （3）王某、李某的答辯（3）不成立。根據(jù)規(guī)定，如果當(dāng)事人在保證合同中對保證方式?jīng)]有 約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，保證合同未約定保證方 式，王某和李某承擔(dān)連帶保證責(zé)任，不享有先訴抗辯權(quán)。（p243）

【知識點】借款合同，保證

五、綜合題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2017 年 6 月發(fā)生如下事項： （1）購進生產(chǎn)鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 280 萬元，委托某運輸企業(yè)將 該批鋼材運回，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費 10 萬元。 （2）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款 120 萬元（人民幣，下同）、到達我國海關(guān)以前的 運輸裝卸費 11 萬元、保險費 13 萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專 用繳款書。 （3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入 28.08 萬元。 （4）將一批 a 型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定 6 月 15 日付款。6 月 15 日 甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為 1040 萬元；乙公司于 6 月 30 日支付貨款，當(dāng)日 還依約支付了 5.85 萬元的違約金。 （5）將自產(chǎn)的 10 臺 a 型電冰箱（總成本為 3.5 萬元）贈送給當(dāng)?shù)氐木蠢显骸?（6）將甲企業(yè)新試制的 2 臺 b 型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本 1 萬元，市場上 無 b 型電冰箱的銷售價格。 已知：甲企業(yè)進口鋼材的關(guān)稅稅率為 7%；a 型電冰箱當(dāng)月平均不含稅售價為每臺 0.75 萬元； a 型電冰箱和 b 型電冰箱的成本利潤率均為 10%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值 稅專用繳款書在當(dāng)期均已通過認證。

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表 示）： （1）計算事項（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。（2）計算事項（2）中甲企業(yè)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額。（3）計算事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額。（4）計算事項（4）中甲企業(yè)的銷項稅額。甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時間為何時？說明理由。 請在下方答案區(qū)域內(nèi)作答 （5）計算事項（5）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計算銷項稅額； 如果不需要，說明理由。（6）計算事項（6）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計算銷項稅額； 如果不需要，說明理由。

【答案及解析】 （1）事項（1）中甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額=280×17%+10×11%=48.7（萬元）。購進鋼材 以及接受運輸服務(wù)，均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的進項稅額可以抵扣，交通運輸服務(wù)的增 值稅稅率是 11%。 （2）事項（2）中甲企業(yè)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額=（120+11+13）×（1+7%）×17%=26.19 （萬元）。進口鋼材，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）。 關(guān)稅完稅價格包括購貨款以及貨物到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費、保險費。 （3）事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額=28.08÷（1+17%）×17%=4.08（萬元）。銷售貨物，取 得含稅收入，需要先價稅分離后再計算銷項稅額。 （4）事項（4）中甲企業(yè)的銷項稅額=[1040+5.85÷（1+17%）]×17%=177.65（萬元）。 甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間為 6 月 15 日。采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 為合同約定的收款日期的當(dāng)天（6 月 15 日），無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的， 為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 甲企業(yè)收到的違約金收入，屬于價外費用，需要價稅分離后并入計稅銷售額中。 （5）需要繳納增值稅。 理由：將自產(chǎn)貨物無償贈送給敬老院，屬于視同銷售貨物，按照納稅人最近時期同類貨物的 平均銷售價格計算銷項稅額。 事項（5）中甲企業(yè)的銷項稅額=10×0.75×17%=1.28（萬元）。（p302） （6）需要繳納增值稅。

理由：將自產(chǎn)貨物用于職工食堂，屬于用于集體福利，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額。 視同銷售行為發(fā)生時，應(yīng)計算銷項稅額，其銷售額的確定按照下列順序：①按照納稅人最近 時期同類貨物的平均銷售價格確定（本題中不存在）。②按照其他納稅人最近時期同類貨物 的平均銷售價格確定（不存在）。③按照組成計稅價格確定，組成計稅價格=成本×（1＋成 本利潤率）。考生應(yīng)清楚的是，只有在沒有“同類貨物”平均銷售價格的情況下，才需要計 算組成計稅價格。（p302、p309） 事項（6）中甲企業(yè)的銷項稅額=2×1×（1+10%）×17%=0.37（萬元）。

【知識點】增值稅的征稅范圍——視同銷售貨物、增值稅銷項稅額和進項稅額的確定

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文章名稱：中級會計經(jīng)濟法真題及解析（必看中級會計職稱考試題型和分值）

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