差旅費報銷，是會計人員工作中比較棘手的一個問題，但其實掌握了它的會計分錄，并知曉注意事項，也不是很難。跟著小編來學學吧~

一、差旅費報銷的會計分錄(出差前已向單位預借差旅費的)

借：管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸：其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸：庫存現(xiàn)金(預支和實際發(fā)生的差額)

二、解釋

1、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生，只是出差人員欠了單位一筆錢，屬于單位的一項債權(quán)，通過“其他應收款”科目核算，債權(quán)(資產(chǎn))增加記入借方。

借：其他應收款——xx職工

貸：庫存現(xiàn)金

2、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額，表示原借支款已經(jīng)結(jié)清，即單位應收個人的款項已經(jīng)收回，故記入“其他應收款”賬戶的借方，表示資產(chǎn)減少。

三、入賬原始憑證

入賬時應提供差旅費報銷單、金額較大提供簽報、差旅費明細表、與出差相關(guān)的發(fā)票;涉及授權(quán)審批的，還應提供相關(guān)審批文件。

四、注意事項

1.差旅費應單獨報銷并一事一報。

2.從嚴控制出差人數(shù)、嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模。

3.嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動。

4.嚴禁以任何名義和方式變相旅游。

5.嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。

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文章名稱：差旅費報銷會計分錄怎么寫（出差回來報銷差旅費的財務處理）

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