建筑業(yè)項(xiàng)目預(yù)交增值稅賬務(wù)處理?

開(kāi)具11%的發(fā)票同時(shí)繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

開(kāi)具3%的發(fā)票同時(shí)繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

關(guān)于掛靠的工程如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

值得說(shuō)明的是，對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，存在著掛靠企業(yè)以現(xiàn)金形式向被掛靠企業(yè)支付掛靠管理費(fèi)的方式，被掛靠企業(yè)將收到的掛靠管理費(fèi)作為小金庫(kù)管理，不進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，這種形式不在本文的討論范圍之內(nèi)。

對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮：通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類(lèi)，一類(lèi)是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類(lèi)是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的，本為針對(duì)這兩種情況探討會(huì)計(jì)處理的方法。

個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)

這種情況只能將個(gè)人作為企業(yè)的內(nèi)部承包來(lái)處理，即不違反建筑法，也避免了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

掛靠人一般只繳管理費(fèi)，其他的問(wèn)題全部由掛靠人自己承擔(dān)(包含企業(yè)所得稅)。掛靠的收費(fèi)方式有以下幾種：1、按照合同價(jià)款提取百分點(diǎn);2、按合同價(jià)款提取百分點(diǎn)后，還要按照結(jié)算價(jià)高出合同價(jià)款的部分再提取一個(gè)百分點(diǎn);3、按照掛靠一次收取一定的固定費(fèi)用。

在會(huì)計(jì)處理過(guò)程中要注意三個(gè)方面的問(wèn)題，一是甲方劃款以后，才能再次劃款給掛靠人;二是每次劃款均必須由掛靠人提供發(fā)票;三是工程結(jié)算后掛靠人，必須向稅務(wù)繳稅的稅票必須返回原件。

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文章名稱(chēng)：建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄（預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理）

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