一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄。一般納稅人的增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)是一個值得關(guān)注的地方。一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄是怎樣的呢？

首先，有必要注意增值稅一般納稅人的書設(shè)置和會計處理需求，為了占增值稅的發(fā)生，演繹，轉(zhuǎn)讓、權(quán)責(zé)發(fā)生制、付款、退款，等。根據(jù)“稅”部分，兩個詳細(xì)的賬戶“應(yīng)交增值稅”和“增值稅不支付”。

一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

1、一般納稅人上交增值稅的會計處理

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。

2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時

借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

所以買賣一次改制股票的費(fèi)用總計為2060+6060=8120

一般納稅人的賬務(wù)處理如下:

1、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額由“應(yīng)納增值稅”改為“未繳納增值稅”，使“應(yīng)納增值稅”明細(xì)賬戶無信用余額，會計分錄為:

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應(yīng)納稅額-不繳納增值稅。

2、月底，公司將本月已繳納的增值稅由“應(yīng)繳增值稅”改為“11月”，即:

借款:應(yīng)納稅額——不繳納增值稅

貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)

3、在本月實現(xiàn)的增值稅(例如，為特殊付款開具預(yù)付稅款)支付時，借記“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)”貸記“銀行存款”。

4所示。前一個月或前一個月實現(xiàn)的增值稅在當(dāng)月繳納時，如按一般報告期征稅，則應(yīng)于上月納稅，“應(yīng)納—未繳納增值稅”抵扣“銀行存款”。

5、“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進(jìn)項稅額，貸方無余額。

6、“應(yīng)納稅額-未繳納增值稅”賬戶的期末借項余額反映超額繳納的增值稅，貸項余額反映未繳納的增值稅。

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文章名稱：結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的財務(wù)處理（月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計處理）

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