今天小編要跟大家分享的文章是關(guān)于會(huì)計(jì)人員一定要知道的會(huì)計(jì)分錄之資產(chǎn)類(lèi)。正在從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴們快來(lái)和小編一起看一看，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?/p>

資產(chǎn)

1、庫(kù)存現(xiàn)金清查

清查

審批前

審批后

盤(pán)盈

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付）

營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）

盤(pán)虧

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）

管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、其他貨幣資金

取得、使用的核算

借：其他貨幣資金—銀行本票存款等 貸：銀行存款

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：其他貨幣資金—銀行本票存款等

退回余款

借：銀行存款 貸：其他貨幣資金—銀行本票存款等

3、應(yīng)收票據(jù)：（商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）

增加核算

銷(xiāo)售收到

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）

抵付貨款

借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款

減少核算

到期收回

借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

背書(shū)轉(zhuǎn)讓

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：應(yīng)收票據(jù)

貼現(xiàn)

借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）

財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)息）

貸：應(yīng)收票據(jù)

4、應(yīng)收賬款

現(xiàn)金折扣

銷(xiāo)售

借：應(yīng)收賬款（總額）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）

收回款項(xiàng)

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用（購(gòu)貨方享受的折扣）

貸：應(yīng)收賬款

5、預(yù)付賬款

核算

預(yù)付貨款

借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款

收貨

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：預(yù)付賬款（貨款全額沖減）

補(bǔ)付

與預(yù)付分錄相同

6、其他應(yīng)收款

核算

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)收的各種賠款、罰款；出租包裝物租金；存出保證金等）

貸：銀行存款

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

7、應(yīng)收款項(xiàng)減值

初次計(jì)提

借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備

發(fā)生壞賬

借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款

發(fā)生壞賬又收回

借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

再次計(jì)提

應(yīng)提＝應(yīng)有－已提

借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備（補(bǔ)提）

借：壞賬準(zhǔn)備（沖減） 貸：資產(chǎn)減值損失

應(yīng)收帳款賬面價(jià)值

＝應(yīng)收帳款余額

－壞賬準(zhǔn)備余額

上升：沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

下降：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備／已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收帳款又收回

不變：實(shí)際發(fā)生壞賬損失

8、原材料按實(shí)際成本核算

采購(gòu)核算

借：原材料（入庫(kù)）

在途物資（未入庫(kù)）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款

（若貨已到，單據(jù)未到，月末

借：原材料 貸：應(yīng)付帳款－暫估應(yīng)付帳款，下月相反分錄沖回）

發(fā)出核算

借：生產(chǎn)成本—基本（輔助）生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用／管理費(fèi)用／研發(fā)支出

其他業(yè)務(wù)成本（出售材料）

在建工程／委托加工物資

貸：原材料

9、原材料按計(jì)劃成本核算

采購(gòu)核算

借：材料采購(gòu)（實(shí)際成本）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款

材料入庫(kù)

借：原材料（計(jì)劃成本）

貸：材料采購(gòu)（實(shí)際成本）

借記材料成本差異（超支）或貸記材料成本差異（節(jié)約）

發(fā)出核算

如實(shí)際成本法

差異核算

借：生產(chǎn)成本—基本（輔助）生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用／管理費(fèi)用／其他業(yè)務(wù)成本（出售材料）／在建工程

貸：材料成本差異（超支“+”，節(jié)約“-”）

計(jì)算

本期材料成本差異率＝差異額／計(jì)劃成本（超支“+”，節(jié)約“-”）

發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料差異＝發(fā)出材料計(jì)劃成本＊差異率

發(fā)出材料的實(shí)際成本＝計(jì)劃成本＊（1+材料率）（注意正負(fù)號(hào)）

10、包裝物

購(gòu)入

同原材料

發(fā)出核算

借：生產(chǎn)成本（作為產(chǎn)品組成部分）

銷(xiāo)售費(fèi)用（隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)、出借）

其他業(yè)務(wù)成本（隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物、出租）

貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物

11、低值易耗品

購(gòu)入

同原材料

發(fā)出核算

借：制造費(fèi)用／管理費(fèi)用／銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品

12、委托加工物資

發(fā)原材料

借：委托加工物資 貸：原材料

支付加工費(fèi)

借：委托加工物資（直接出售，包含消費(fèi)稅）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅（連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品／加價(jià)出售）

貸：應(yīng)付賬款

銀行存款

回收入庫(kù)

借：庫(kù)存商品 貸：委托加工物資

13、庫(kù)存商品

采購(gòu)

同原材料

生產(chǎn)完工

借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本

14、存貨清查

清查

審批前

審批后

盤(pán)盈

借：原材料

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

盤(pán)虧

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）

（管理不善造成）

借：其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司／責(zé)任人）

管理費(fèi)用（非正常損耗／管理不善）

營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

凈損失

存貨凈損失＝存貨賬面余額－計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備－賠款

15、存貨減值

計(jì)提減值

借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

減值恢復(fù)

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失

計(jì)提準(zhǔn)備商品出售

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：庫(kù)存商品

計(jì)算

成本與可變現(xiàn)凈值熟低計(jì)量

可變現(xiàn)凈值＝估計(jì)售價(jià)－進(jìn)一步加工成本－估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和稅費(fèi)

當(dāng)期應(yīng)計(jì)提＝（存貨成本－可變現(xiàn)凈值）－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（貸）

16、固定資產(chǎn)

外購(gòu)不需安裝

借：固定資產(chǎn)（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)費(fèi)用，包含契稅，車(chē)輛購(gòu)置金）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款等

外購(gòu)需要安裝

借：在建工程

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款等

自建

建筑物增值稅記入成本

購(gòu)入物資

借：工程物資

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：在建工程

貸：工程物資

領(lǐng)用材料產(chǎn)品

借：在建工程

貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）

借：在建工程

貸：原材料（成本價(jià)）

工資

利息

借：在建工程

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：在建工程

貸：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息

完工

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

17、折舊 （注意月份）

概念

賬面凈值＝固定資產(chǎn)原值－累計(jì)折舊

賬面價(jià)值＝固定資產(chǎn)原值－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

年限平均法（直線(xiàn)法）

年折舊額=(原值?預(yù)計(jì)凈殘值)/預(yù)計(jì)使用年限

月折舊額=年折舊額/12

工作量法

單位工作量折舊額=原值×（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)總工作量

月折舊額=當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額

雙倍余額

遞減法

年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限×100%

年折舊額=賬面凈值×年折舊率（一開(kāi)始不考慮凈殘值）

最后兩年，將賬面凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷(xiāo)。（年限平均）

年數(shù)總和法

年折舊率=尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和×100%

折舊額=（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）×折舊率

按月計(jì)提

借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)）

銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售）／管理費(fèi)用（行政：財(cái)務(wù)管理部門(mén)）

在建工程（工程）／研發(fā)支出／其他業(yè)務(wù)成本（出租部分）

貸：累計(jì)折舊

18、后續(xù)支出

修理支出

借：管理費(fèi)用（生產(chǎn)和行政）／銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售） 貸：銀行存款等

更新改造

支出

（資本化）

借：在建工程

累計(jì)折舊（已提折舊）

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

替換組成部分（＋新－舊）

借：銀行存款／原材料

營(yíng)業(yè)外支出

貸：在建工程

（被替換部分賬面價(jià)值）

借：在建工程

貸：銀行存款／原材料……

19、處置、出售、報(bào)廢、毀損

轉(zhuǎn)入清理

（賬面價(jià)值）

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款

清理收入

借：銀行存款（殘料變價(jià)收入）

原材料（入庫(kù)）

其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)／責(zé)任人）

貸：固定資產(chǎn)清理

借：銀行存款（出售／處置）

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)－增（銷(xiāo)）

結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

20、清查

審批前

審批后

盤(pán)盈

借：固定資產(chǎn)（重置成本）

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：盈余公積

利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

盤(pán)虧

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

21、減值

計(jì)提

借：資產(chǎn)減值損失

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

恢復(fù)

固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

計(jì)算

凈值＝原值－累計(jì)折舊

賬面價(jià)值＝原值－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

可收回金額

＝［預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量］或［公允價(jià)值減處置費(fèi)用的凈值］（孰高）

當(dāng)期應(yīng)計(jì)提＝賬面價(jià)值－可收回金額

22、投資性房地產(chǎn)成本／公允模式

成本（同固定資產(chǎn)）

公允（同交易性）

租賃期轉(zhuǎn)換日

存貨

借：投資性房地產(chǎn)

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

（賬面余額）

借：投資性房地產(chǎn)—成本（公允）

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

公允價(jià)值變動(dòng)損益（借差）

貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（賬面余額）

其他綜合收益（貸差）

自用建筑物

借：投資性房地產(chǎn)（賬面原值）

累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）

固定資產(chǎn)（無(wú)形）減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)

投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）

投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

借：投資性房地產(chǎn)——成本（公允）

累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）

固定（無(wú)形）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

公允價(jià)值變動(dòng)損益（借差）

貸：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（賬面原值）

其他綜合收益（貸差）

公允>賬面：其他綜合收益

賬面>公允：公允價(jià)值變動(dòng)損益

計(jì)提折舊

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

不折舊

租金收入

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

減值

借：資產(chǎn)減值損失

貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

減值損失在以后的會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

不減值

公允價(jià)值調(diào)整

無(wú)

借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

處置收入

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

處置成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

貸：投資性房地產(chǎn)

借：其他業(yè)務(wù)成本

投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)（跌價(jià)）

貸：投資性房地產(chǎn)—成本

—公允價(jià)值變動(dòng)（漲價(jià)）

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：其他業(yè)務(wù)成本

23、無(wú)形資產(chǎn)

購(gòu)入

借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：銀行存款等

自行研發(fā)

借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出

—資本化支出

貸：原材料

銀行存款

應(yīng)付職工薪酬等

完成計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)

借：無(wú)形資產(chǎn)

貸：研發(fā)支出—資本化支出

不能計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)

借：管理費(fèi)用等

貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出

攤銷(xiāo)

借：管理費(fèi)用（自用）

制造費(fèi)用（產(chǎn)品生產(chǎn)）

其他業(yè)務(wù)成本（出租）

貸：累計(jì)攤銷(xiāo)

減值

借：資產(chǎn)減值損失

貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

處置

借：銀行存款

累計(jì)攤銷(xiāo)

貸：無(wú)形資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)

營(yíng)業(yè)外收入（或借：營(yíng)業(yè)外支出）

24、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

發(fā)生

經(jīng)營(yíng)租入工程人員職工薪酬：

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬

攤銷(xiāo)

攤銷(xiāo)裝修支出：

借：管理費(fèi)用

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

25、交易性金融資產(chǎn)

取得

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

投資收益（手續(xù)費(fèi)、傭金）1——只有交易性單獨(dú)計(jì)算

應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

應(yīng)收利息（已宣告但尚未發(fā)放的債券利息）

貸：其他貨幣資金

收到股利、利息

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

股票股利不做賬務(wù)處理

計(jì)算持有收益（宣告、期末計(jì)息）

借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益2

收到持有收益

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

期末價(jià)值變動(dòng)

（虧損相反）

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（賺）

出售

借：其他貨幣資金

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

—公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益3

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益4

處置交易性金融資產(chǎn)不同情況下對(duì)投資收益及損益的影響：

整個(gè)持有期間

投資收益（損益）：將從購(gòu)入到出售整個(gè)期間的所有投資收益發(fā)生額加總

（借方為“-”，貸方為“+”）。

＝－1+2+3+4

當(dāng)期利潤(rùn)（損益）：交易費(fèi)用（負(fù)）+持有期間投資收益+持有期間公允價(jià)值變動(dòng)損益+處置時(shí)價(jià)款與賬面價(jià)值之間差額確認(rèn)的投資收益。

＝－1+2+3

處置時(shí)點(diǎn)

投資收益：售價(jià)-買(mǎi)價(jià)。

當(dāng)期利潤(rùn)（損益）：售價(jià)-處置時(shí)賬面價(jià)值＝3

26、可供出售金融資產(chǎn)

股票

債券

取得

含手續(xù)費(fèi)

借：可供出售金融資產(chǎn)—成本（面＋交易

應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放）

貸：其他貨幣資金

借：可供出售金融資產(chǎn)—成本（面值）

—利息調(diào)整（差額）

應(yīng)收利息

貸：其他貨幣資金

收到股利利息

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收股利

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收利息

持有收益

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

借：應(yīng)收利息（面值*票面利率）

可供出售金融資產(chǎn)－應(yīng)計(jì)利息

貸：投資收益

差：可供出售金融資產(chǎn)－利息調(diào)整

收到持有收益

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收股利

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收利息

期末價(jià)值變動(dòng)

借：可供出售金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：其他綜合收益

減值

借：資產(chǎn)減值損失

貸：可供出售金融資產(chǎn)－減值準(zhǔn)備

在原已確認(rèn)的減值損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回

減值轉(zhuǎn)回

借：可供出售金融資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備

貸：其他綜合收益

借：可供出售金融資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

出售

借：其他貨幣資金等

可供出售金融資產(chǎn)—減值準(zhǔn)備

貸：可供出售金融資產(chǎn)－成本

－公允價(jià)值變動(dòng)

差額：投資收益

借：其他貨幣資金等

可供出售金融資產(chǎn)—減值準(zhǔn)備

貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本

—利息調(diào)整（或借方）

—公允價(jià)值變動(dòng)（或借方）

—應(yīng)計(jì)利息

差額：投資收益

借：其他綜合收益

貸：投資收益

27、持有至到期投資

取得

借：持有至到期投資—成本（面值）

應(yīng)收利息

貸：其他貨幣資金

借或貸：持有至到期投資—利息調(diào)整（包括交易費(fèi)用）

利息收入

借：應(yīng)收利息（面值*票面利率，分次付息）③

持有至到期投資—應(yīng)計(jì)利息（面值*票面利率，一次還本付息）

貸：投資收益（攤余成本*實(shí)際利率）②

借或貸：持有至到期投資—利息調(diào)整②-③

攤余成本

①期初攤余成本

（入賬金額）

②利息收益=

①×實(shí)際利率

③現(xiàn)金流入

④年末攤余成本=①+②-③

減值

計(jì)提

借：資產(chǎn)減值損失

貸：持有至到期投資減值準(zhǔn)備

轉(zhuǎn)回

借：持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回

出售

借：其他貨幣資金

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

持有至到期投資—利息調(diào)整

貸：持有至到期投資—成本

－應(yīng)計(jì)利息

投資收益 （售價(jià)與賬面價(jià)值之差）

28、長(zhǎng)期股權(quán)投資

事項(xiàng)

成本法

權(quán)益法

投資

含相關(guān)稅費(fèi)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

應(yīng)收股利

貸：其他貨幣資金

（交易費(fèi)用至管理費(fèi)用）

初始成本＞享有份額

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本

應(yīng)收股利

貸：銀行存款、其他貨幣資金

初始成本＜享有份額

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本

應(yīng)收股利

貸：銀行存款、其他貨幣資金

營(yíng)業(yè)外收入（差額部分）

被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利

無(wú)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整

貸：投資收益

（虧損相反，以長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值減記至零為限）

宣告現(xiàn)金股利

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

（不影響賬面）

借：應(yīng)收股利

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整

收到股利

借：其他貨幣資金—存出投資款

貸：應(yīng)收股利

凈損益

外變動(dòng)

無(wú)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動(dòng)

貸：資本公積—其他資本公積

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他綜合收益

貸：其他綜合收益

減值不得轉(zhuǎn)回

借：資產(chǎn)減值損失

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

處置

借：其他貨幣資金

長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

投資收益

借：其他貨幣資金

長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本

—損益調(diào)整

－其他權(quán)益變動(dòng)

－其他綜合權(quán)益

投資收益

借：其他綜合收益

資本公積—其他資本公積

貸：投資收益

版權(quán)聲明：本文采用知識(shí)共享 署名4.0國(guó)際許可協(xié)議 [BY-NC-SA] 進(jìn)行授權(quán)

文章名稱(chēng)：固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和賬面凈值的區(qū)別（折舊后的賬面價(jià)值公式）

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