第一章 總則

第一條 指公司為防范和化解風(fēng)險，保證經(jīng)營運作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

第二章 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)

第二條 保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。

第三條 防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、安全、穩(wěn)健發(fā)展。

第四條 確?；鸷突鸸芾砣说呢攧?wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完準(zhǔn)、及時。

第三章 公司內(nèi)部控制的原則

第五條 健全性原則

公司內(nèi)部控制必須覆蓋公司所有人員，各部門之間、人員之間應(yīng)互相配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管互相牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。

第六條 有效性原則

內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制必須講究效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執(zhí)行。公司內(nèi)部涉及基金管理工作的任何個人不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

第七條 獨立性原則

公司內(nèi)部控制的獨立性指公司各部門、崗位職責(zé)應(yīng)保持相對獨立、基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運作應(yīng)當(dāng)分離。各崗位由專人負責(zé)，接受部門領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。

第八條 相互制約原則

公司內(nèi)部控制的相互制約指公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制衡。公司內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)，從申請到執(zhí)行必須經(jīng)過兩個或兩個以上部門相互監(jiān)督和核查。

第九條 成本效益原則

內(nèi)部控制的成本效益指公司運用科學(xué)的經(jīng)營管理方法降低運作成本，提高經(jīng)濟效益。在業(yè)務(wù)處理過程中，對投資、研究、交易影響范圍廣的關(guān)鍵點位須投入大量的人力、物力，且必須進行嚴格控制，而對普通點有一定的監(jiān)控措施就可以，不必投入過多。

第四章 公司內(nèi)部控制的基本要素

公司內(nèi)部控制的基本要素主要包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控。

第十條 控制環(huán)境

公司管理層應(yīng)牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險管理理念，努力培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險防范意識，營造一個濃厚的內(nèi)控文化氛圍，保證全體員工及時了解國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，使風(fēng)險意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和各個環(huán)節(jié)。各部門、各崗位職責(zé)明確又互相監(jiān)督制衡。

第十一條 風(fēng)險評估

風(fēng)控部門負責(zé)公司內(nèi)外部風(fēng)險的識別、評估和分析，編寫風(fēng)險評估報告并及時向相關(guān)部門提示或報送，以便及時防范和化解風(fēng)險。

第十二條 控制活動

公司通過授權(quán)控制來控制業(yè)務(wù)活動的運作。股東會和管理層應(yīng)充分了解各自的職權(quán)，在各自的授權(quán)范圍內(nèi)履行各自的職責(zé)；公司員工應(yīng)在規(guī)定的授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)；公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)必須采用書面形式。

第十三條 信息溝通

公司管理層有責(zé)任保證所有員工得到公司最充分的、最新的公司規(guī)章制度和應(yīng)該得知的信息。公司會定期與員工溝通，以保證員工及時知悉公司的戰(zhàn)略方向、經(jīng)營方針、近期和長期目標(biāo)等。

第十四條 內(nèi)部監(jiān)控

公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況由監(jiān)事和各部門負責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。公司定期評價內(nèi)部控制的有效性，根據(jù)市場環(huán)境、新的金融工具和新的法律法規(guī)等情況適時改進。

第五章 公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第十五條 投資管理業(yè)務(wù)控制

第十六條 會計系統(tǒng)控制

公司會計由本公司會計人員實行，由公司綜合部專人負責(zé)檢查和復(fù)核。

第十七條 信息披露控制

信息披露控制是基金管理人必須履行的一項義務(wù)。公司的信息披露必須符合法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，保證公開披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，由公司綜合部專員負責(zé)信息披露工作。

第六章 附則

第十八條 本制度由公司執(zhí)行董事簽字生效。

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文章名稱：內(nèi)控制度包括哪些方面（新手會計如何建立內(nèi)控體系）

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