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外埠存款屬于什么科目(存出投資款和外埠存款的區(qū)別)

其他貨幣資金是指除了庫存現(xiàn)金和銀行存款之外的其他各種貨幣資金,主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。

其他貨幣資金借方表示其他貨幣資金增加數(shù),貸方表示其他貨幣資金減少數(shù),期末,余額在借方,表示實(shí)際結(jié)存數(shù)。其他貨幣資金因?yàn)榉N類比較多,所以需要設(shè)置明細(xì)科目來反映建筑業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù),明細(xì)賬賬頁格式為三欄式。

  • 外埠存款

外埠存款是指建筑公司到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí),匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。銀行對臨時(shí)采購賬戶一般實(shí)行半封閉式管理的辦法,即只付不收,付完清戶。除采購人員差旅費(fèi)用可以支取少量現(xiàn)金外,其他支出一律轉(zhuǎn)賬。匯出款項(xiàng)時(shí),須填列匯款委托書,加蓋”采購資金”字樣。除采購人員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外,一律轉(zhuǎn)賬,該采購專戶只付不收。

案例1:

1、莉新建筑有限公司2019年11月1日預(yù)在a城采購筆水泥,將200000元款委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時(shí),根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證,編制付款憑證:

借:其他貨幣資金-外埠存款 200000

貸:銀行存款 200000

2、外出采購人員報(bào)銷用外埠存款支付材料的采購貨款180000元(不考慮稅費(fèi));

借:原材料—水泥 180000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 180000

3、完成采購任務(wù),將多余的存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí),根據(jù)銀行的收款通知,編制收款憑證:

借:銀行存款 20000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 20000

  • 銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

案例2:

1、莉新建筑有限公司為采購水泥,要求銀行辦理銀行匯票200000元,在填送銀行匯票委托書后取得銀行匯票,根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián):

借:其他貨幣資金—銀行匯票存款 200000

貸:銀行存款 200000

2、采購員采購水泥,支付貨款180000元(不考慮相關(guān)稅費(fèi)),使用銀行匯票支付:

借:原材料-水泥 180000

貸:其他貨幣資金—銀行匯票存款 180000

3、采購?fù)瓿珊螅y行退還多余款項(xiàng):

借:銀行存款 20000

貸:其他貨幣資金—銀行匯票存款 20000

通過上述兩個(gè)案例可以看出,其實(shí)賬務(wù)處理的程序和步驟完全一致,唯一不同的地方就是其他貨幣資金的明細(xì)科目不一致,案例1是通過外埠存款,案例2是通過銀行匯票存款進(jìn)行處理,只要掌握其中一種,替換掉明細(xì)科目就行!

同樣地,對于銀行本票存款、信用證存款,信用證保證金存款,你也可以通過上述方式進(jìn)行,達(dá)到舉一反三的效果,小伙伴們,是不是很簡單啊,下一章節(jié)咱們將講述建筑業(yè)的存貨核算,這可是重點(diǎn)部分哦,別忘了收藏哦!

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文章名稱:外埠存款屬于什么科目(存出投資款和外埠存款的區(qū)別)

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